Две зарплаты — неожиданный налог: россиянам объяснили, откуда на Госуслугах берётся доплата в 15%

Совместители и подработчики столкнулись с эффектом, который многие воспринимают как ошибку системы: в личном кабинете налогоплательщика на Госуслугах появляется требование доплатить НДФЛ, хотя каждый работодатель исправно удерживал налог из зарплаты. Разбираем механизм, из-за которого возникает «лишний» налог, и объясняем, что делать, чтобы не получить пени.

Почему 13% превращаются в 15%

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Доходы до 2,4 миллиона рублей в год облагаются по ставке 13%, сумма превышения этого порога вплоть до пяти миллионов рублей — уже по 15%. Далее предусмотрены ставки 18%, 20% и 22%.

Ключевая деталь: каждый работодатель рассчитывает налог самостоятельно и не учитывает деньги, которые сотрудник получает в других организациях. Человек весь год видит привычные 13% удержаний, даже если его совокупный доход давно перевалил за установленный лимит. Разницу добирает налоговая — уже после окончания года.

Наглядный пример от налогового юриста и консультанта Константина Чупыря: если россиянин зарабатывал по 1,5 миллиона рублей в год на двух работах, каждая компания удержит с него по 195 тысяч рублей НДФЛ. Но общий доход составит три миллиона рублей. Налоговая пересчитает обязательства по прогрессивной шкале — и человеку придётся доплатить ещё 12 тысяч рублей.

Сроки, уведомления и договоры ГПХ

В 2026 году ФНС впервые проводит такой перерасчёт по доходам за 2025 год. Доплату необходимо внести на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря. Для заработков непосредственно за 2026 год аналогичный перерасчёт произойдёт уже в 2027-м.

Особая зона риска — дополнительные заработки по договорам гражданско-правового характера. Здесь многое зависит от того, кто выплачивает вознаграждение и какой налоговый статус имеет исполнитель:

• в одних случаях обязанность удержать НДФЛ лежит на заказчике;
• в других — рассчитывать и декларировать налог гражданину приходится самостоятельно.

«Лучше проявить инициативу», — советует Чупырь тем, кто обнаружил ошибки в расчётах или сомневается в правильности оформления своих доходов.

Алгоритм действий эксперт описывает так: проверить заключённые договоры, сопоставить выплаты со сведениями в личном кабинете налогоплательщика и при необходимости обратиться за консультацией. Если работодатель допустил ошибку в отчётности — запросить исправление сведений. Если человек самостоятельно получил доход, подлежащий декларированию, — исполнить обязанности, не дожидаясь претензий ФНС.

Автоматический контроль и границы ответственности

Налоговая работает в автоматическом режиме. Если электронная система видит расхождение или ошибку, срабатывает триггер. Сначала тому, кто подал декларацию, направляют требование предоставить пакет документов или дать письменные пояснения по операции с конкретным контрагентом либо физическим лицом. Заказчик даёт пояснение. Если налоговый орган его удовлетворит — проверка закроется. Если нет — обычно назначается налоговая комиссия или встречная проверка.

Запрос может прийти непосредственно физическому лицу в личный кабинет налогоплательщика или на Госуслуги. Если никто не ответил и не предоставил документы, налоговый орган может оштрафовать юридическое лицо. «Я не слышал, чтобы физлиц штрафовали за непредоставление документов, но законом это не запрещено», — уточняет Чупырь.

При этом важно разграничивать ситуации. Игнорирование реальных налоговых нарушений грозит дополнительными начислениями, пенями и — при наличии предусмотренных законом оснований — штрафами. Но обычную доплату из-за суммирования зарплат от нескольких добросовестных работодателей нарушением не считают. Если налоговые агенты правильно удерживали НДФЛ, гражданину достаточно проверить уведомление ФНС и перечислить указанную сумму в срок. Подавать декларацию 3-НДФЛ только из-за такого перерасчёта не требуется.

Отдельно стоит помнить: не каждое поступление на банковскую карту признаётся налогооблагаемым доходом. Для начисления налога важны происхождение денег и основания их получения, а не сам факт перевода.

Прогрессивная шкала превратила совокупный годовой доход в главный параметр налоговой ответственности — и совместителям теперь выгодно держать его под личным контролем, а не полагаться на бухгалтерию каждого работодателя по отдельности. Проверка уведомлений на Госуслугах и сверка выплат с данными личного кабинета становятся рутинной, но обязательной привычкой: система видит все источники дохода сразу, а вот сам налогоплательщик до поры до времени — нет.