Налог на недвижимость за 2025 год: ФНС начала рассылать уведомления

Федеральная налоговая служба 21 сентября запустила массовую рассылку уведомлений по имущественным налогам за 2025 год. До 10 октября ведомство планирует направить 69,9 млн документов, причем более 90% из них уйдут в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС или портал «Госуслуги». Общая сумма начислений в этом году достигла 452,8 млрд рублей, что на 10% превышает прошлогодний показатель.

Оплатить начисления необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Исключение сделано для отдельных территорий Курской области — там сроки сдвинуты на 12 месяцев соответствующими постановлениями правительства РФ.

В одном уведомлении теперь собраны сразу несколько категорий платежей: налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, машино-места), земельный налог, транспортный налог, а также НДФЛ с доходов, по которым налог не был удержан налоговым агентом. Речь идет в том числе о налоге с процентов по банковским вкладам за 2025 год — его ФНС рассчитывает самостоятельно на основе данных от банков, подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.

Уведомления не направляются, если общая сумма начислений составляет менее 300 рублей. Однако это правило действует лишь до истечения трехлетнего срока — после него оплатить задолженность все равно придется.

Ключевое изменение касается порядка доставки документов. С 1 августа 2026 года налоговые уведомления автоматически поступают в личный кабинет на «Госуслугах» всем пользователям с подтвержденной учетной записью. Ранее для этого требовалось подавать отдельное заявление-согласие, теперь оно не нужно. При этом документ считается полученным с момента размещения в личном кабинете, даже если гражданин туда не заходил. Непрочтение не освобождает от уплаты и не останавливает начисление пеней. Дублироваться уведомление будет и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Отказаться от электронной доставки через «Госуслуги» можно, направив соответствующее уведомление, подписанное через приложение «Госключ». Но если при этом сохраняется доступ к личному кабинету на сайте ФНС, бумажное письмо все равно не придет. Заказные письма по почте продолжат получать только те, у кого нет ни подтвержденной записи на «Госуслугах», ни доступа к личному кабинету ФНС.

В расчете налога на недвижимость за 2025 год тоже есть новшества. Максимальная ставка для объектов кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей выросла с 2% до 2,5% (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Для остальной недвижимости базовые ставки остались прежними: 0,1% для квартир, домов и гаражей, 0,5% для прочих объектов. Налог считается исходя из кадастровой стоимости, применяемой с 1 января налогового периода, — для 2025 года это стоимость на 1 января 2025 года. Если за год она заметно выросла, сумма налога может существенно увеличиться.

Стандартные вычеты применяются автоматически: 20 кв. м вычитается из площади квартиры, 50 кв. м — из площади жилого дома, 10 кв. м — из площади комнаты. Если объект меньше вычета, налоговая база обнуляется и платить ничего не нужно. Многодетным семьям положен дополнительный вычет — по 5 кв. м на ребенка для квартиры и по 7 кв. м для дома.

Юристы советуют не спешить с оплатой, а сначала проверить корректность начислений — ошибки в уведомлениях не редкость, и выявить их лучше до платежа. В первую очередь стоит убедиться, что все объекты действительно принадлежат налогоплательщику: иногда в документе оказывается имущество однофамильца или объект, проданный несколько лет назад. Также важно проверить период владения — если недвижимость куплена или продана в 2025 году, налог должны начислить только за месяцы собственности. Отдельного внимания заслуживает кадастровая стоимость: ее пересмотр — самая частая причина неожиданного роста налога, проверить цифры можно на сайте Росреестра. И наконец, вычеты и льготы — в уведомлении есть графы «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет», и если положенная льгота не применена, стоит подать заявление в ФНС.

При обнаружении ошибки необходимо подать заявление о перерасчете через личный кабинет ФНС с указанием, что именно неверно. Налоговая проверит данные, запросит информацию из Росреестра или ГИБДД и при необходимости пересчитает сумму с новым сроком оплаты.

От налога на имущество полностью освобождены:

• пенсионеры и предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• ветераны, отдельные категории военнослужащих, участники СВО и члены их семей;
• владельцы одной хозяйственной постройки площадью до 50 кв. м на участке для ЛПХ, садоводства, огородничества или ИЖС.

Льгота действует на один объект каждого вида — одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозпостройку. Обязательные условия: кадастровая стоимость объекта не превышает 300 млн рублей, а само имущество не используется в предпринимательской деятельности.

Если уведомление не пришло, сначала стоит проверить личные кабинеты на «Госуслугах» и сайте ФНС — скорее всего, документ там. Не формируют уведомление и в случаях, когда сумма налога меньше 300 рублей или полностью покрыта льготой. Если же до 1 ноября документа нет ни в электронном виде, ни по почте, а облагаемое имущество имеется, нужно обратиться в ФНС самостоятельно. Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить — этот принцип остается неизменным.